rachunkowość finansowa, sprawozdanie finansowe, rachunkowość budżetowa, rozliczenia międzyokresowe
lupa
2 października 2017 r. (poniedziałek) mija termin złożenia do US zeznań PIT-CFC oraz CIT-CFC za 2016 r.
Zamknij
A A A

Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 33 (932) z dnia 20.11.2016

Podatek u źródła po ubruttowieniu

Nie mieliśmy możliwości potrącenia z należności wypłacanej zagranicznemu kontrahentowi podatku u źródła. Jak w takim przypadku zaksięgować kwotę takiego podatku, którą my jako płatnik musimy wpłacić do urzędu skarbowego?

W sytuacji, gdy polski nabywca usługi nie ma fizycznej możliwości dokonania płatności na rzecz kontrahenta zagranicznego z jednoczesnym obniżeniem jej o podatek u źródła, to należność wypłaconą nierezydentowi należy "ubruttowić" o kwotę podatku należnego odprowadzanego do urzędu skarbowego.

Zatem na wydatek ponoszony przez jednostkę składać się będzie kwota należności oraz kwota podatku u źródła.

Przy założeniu, że jednostka nie stosuje konta 30 "Rozliczenie zakupu", operacje związane z ubruttowioną należnością jednostka może ująć w swoich księgach rachunkowych następująco:

1) wartość ubruttowionej należności (kwota należności oraz kwota podatku u źródła) oraz zarachowanie wartości usługi do kosztów:
       - Wn konto 40-2 "Usługi obce" lub konto zespołu 5,
       - Ma konto 21 "Rozrachunki z dostawcami" lub konto 24 "Pozostałe rozrachunki";
2) potrącenie zryczałtowanego podatku dochodowego (tzw. podatku u źródła):
       - Wn konto 21 lub 24,
       - Ma konto 22 "Rozrachunki publicznoprawne" (w analityce: Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu podatku u źródła);
3) zapłata zobowiązania wobec kontrahenta (wartość należności ubruttowionej minus kwota podatku u źródła):
       - Wn konto 21 lub 24,
       - Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący" lub 13-1 "Rachunek walutowy".

Natomiast odprowadzenie pobranego przez jednostkę zryczałtowanego podatku dochodowego na konto urzędu skarbowego podlega ewidencji, zapisem: Wn konto 22, Ma konto 13-0.

W uzupełnieniu dodajmy, że kwota zryczałtowanego podatku u źródła, zapłaconego za kontrahenta zagranicznego, generalnie może być zaliczona do kosztów podatkowych.

Więcej przeczytasz w Pisaliśmy o tym
Biuletynie Informacyjnym nr 36 z 20.12.2015 r.
na str. 35-37

www.PoradnikKsiegowego.pl - Rachunkowość finansowa:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.VademecumKsiegowego.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Prenumerata 2018 r. - www.sklep.gofin.pl
Pomocniki Księgowego
PRZEWODNIKI on-line Księgowego i Kadrowego

Terminarz

wrzesień 2017
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
6
8
9
10
12
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
26
27
28
29
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Zasady rachunkowości w jednostkach i zakładach budżetowych
Vademecum Księgowego - zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych
PODATEK DOCHODOWY - przychody, koszty, środki trwałe, amortyzacja, leasing
PODATEK VAT - zasady rozliczania i weryfikacji

WSKAŹNIKI

Bieżące wskaźniki wraz z archiwum

Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60