Gazeta Podatkowa nr 90 (1131) z dnia 10.11.2014
Ujęcie w księgach lokaty overnight
Jednostka korzysta z lokat overnight w rachunku walutowym. Jakich zapisów w związku z dopisaniem odsetek należy dokonać w księgach rachunkowych? Czy przy tego typu lokacie utworzonej w rachunku walutowym powstają różnice kursowe?
Lokata overnight (czyli nocna) najczęściej zakładana jest w rachunku bieżącym lub walutowym. Polega ona na tym, że na koniec dnia roboczego bank, zgodnie z zawartą umową, blokuje środki pieniężne na rachunku bankowym klienta. Środki zwalniane są następnego dnia rano, a do rachunku bankowego dopisywane są naliczone odsetki. W związku z lokatą overnight w rachunku walutowym nie powstaną różnice kursowe, ponieważ środki pieniężne na rachunku są jedynie blokowane.
Ewidencja księgowa związana z blokadą środków na lokacie overnight w rachunku walutowym, w przypadku opisanym w pytaniu, może przebiegać następująco:
1. Założenie lokaty:
- Wn konto 13-5 "Rachunki bankowe lokat terminowych" (w analityce: Overnight),
- Ma konto 13-1 "Rachunek walutowy".
2. Likwidacja lokaty:
- Wn konto 13-1 "Rachunek walutowy",
- Ma konto 13-5 "Rachunki bankowe lokat terminowych" (w analityce: Overnight).
Założenie lokaty nocnej może nie wiązać się z żadnymi zapisami księgowymi w trakcie roku obrotowego. Wówczas zaewidencjonować należy tylko dopisane odsetki. W sytuacji opisanej w pytaniu można ująć to następującym zapisem:
- Wn konto 13-1 "Rachunek walutowy",
- Ma konto 75-0 "Przychody finansowe".
Odsetki wyrażone w walucie obcej przeliczane są zgodnie z art. 30 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości po średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji.
www.PoradnikKsiegowego.pl - Plan kont:
| Baza przykładów ewidencji księgowej wraz z obszernym komentarzem | ||
| www.plankont.gofin.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||