Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 19 (403) z dnia 1.10.2015
Na jakim koncie zaksięgować odsetki z tytułu zaległości podatkowych?
Mieliśmy zaległość w podatku dochodowym. Zapłaciliśmy podatek wraz z odsetkami. Jak powinniśmy zaksięgować te odsetki. Czy wprowadzić nowe konto analityczne do ewidencji kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów?
Według ustawy o rachunkowości odsetki zalicza się do kosztów i przychodów działalności finansowej (zob. art. 42 ust. 3 ustawy o rachunkowości). Dlatego też odsetki z tytułu zaległości podatkowej w podatku dochodowym wskazane jest ująć w ciężar kosztów finansowych, zapisem:
| – Wn konto 75-1 "Koszty finansowe", – Ma konto 22 "Rozrachunki publicznoprawne". |
 |
Kalkulatory odsetek dostępne są w serwisie www.kalkulatory.gofin.pl |
Z kolei zapłatę odsetek można ująć w księgach rachunkowych, zapisem:
| – Wn konto 22 "Rozrachunki publicznoprawne", – Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący". |
| Jak wynika z przepisów podatkowych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odsetek za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat należności budżetowych i innych należności, do których stosuje się przepisy Ordynacji podatkowej (zob. art. 16 ust. 1 pkt 21 updop oraz art. 23 ust. 1 pkt 18updof).
W księgach rachunkowych odsetki budżetowe, które dla celów podatkowych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów można ująć na osobnym koncie analitycznym do konta 75-1 "Koszty finansowe", np. na koncie 75-1/1 "Odsetki budżetowe – nkup". |
www.PoradnikKsiegowego.pl - Plan kont:
| Baza przykładów ewidencji księgowej wraz z obszernym komentarzem | ||
| www.plankont.gofin.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||