Gazeta Podatkowa nr 99 (1140) z dnia 11.12.2014
Ujęcie w księdze faktury za usługi telefoniczne
Otrzymaliśmy w grudniu br. fakturę za usługi telekomunikacyjne wystawioną w dniu 25 listopada 2014 r. Termin płatności tej faktury przypadał na dzień 9 grudnia 2014 r. Kiedy powinniśmy wpisać tę fakturę do księgi podatkowej prowadzonej metodą uproszczoną? Kiedy możemy odliczyć VAT?
Faktura za usługi telekomunikacyjne powinna zostać ujęta w księdze podatkowej pod datą jej wystawienia.
W sytuacji gdy księga podatkowa prowadzona jest metodą uproszczoną, koszty ewidencjonuje się w księdze na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o pdof. Z przepisu tego wynika, że koszty uzyskania przychodów są potrącalne, co do zasady, w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów uważa się natomiast dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania kosztu (art. 22 ust. 6b ustawy o pdof).
W sytuacji opisanej w pytaniu fakturę za telefon należało więc ująć w księdze podatkowej pod datą jej wystawienia, tj. 25 listopada 2014 r. Koszt ten powinien był zostać wpisany w kolumnie 13 "Pozostałe wydatki".
Dla celów VAT podatnik będzie mógł dokonać odliczenia VAT zasadniczo w okresie, w którym po stronie dostawcy powstał obowiązek podatkowy. Jeżeli sprzedaż dotyczy mediów, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, jeśli faktura ta zostanie wystawiona terminowo. Nabywca może zatem odliczyć VAT w rozliczeniu za okres, w którym tę fakturę wystawiono, lub w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych.
Trzeba jednak zaznaczyć, że prawo do odliczenia VAT powstaje nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę. Tym samym, w sytuacji opisanej w pytaniu podatnik ma prawo odliczyć VAT w rozliczeniu za okres, w którym fakturę otrzymał (tj. za grudzień 2014 r.) lub w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych.
www.PoradnikKsiegowego.pl - Podatkowa księga przychodów i rozchodów:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.VademecumKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||