Gazeta Podatkowa nr 69 (1944) z dnia 29.08.2022
Zadatek i jego zatrzymanie w księdze podatkowej
Otrzymaliśmy zadatek na poczet wykonania usługi. Wystawiliśmy fakturę zaliczkową, której nie ujęliśmy w księdze podatkowej. Obecnie usługodawca zrezygnował z usługi, w związku z czym zgodnie z umową wpłacony przez niego zadatek zatrzymujemy jako odszkodowanie. Jak ująć to w księdze podatkowej?
W momencie otrzymania zadatek nie był przysporzeniem definitywnym, ostatecznym, słusznie więc Czytelnicy nie wykazali z tego tytułu przychodu podatkowego. Wystawiona faktura zaliczkowa nie powinna być ewidencjonowana w księdze podatkowej w kolumnach przeznaczonych do ujmowania przychodów, można ją natomiast wpisać do kolumny 17 "Uwagi" (nie jest to obowiązkowe), która nie jest uwzględniana przy ustalaniu dochodu.
W sytuacji jednak, gdy otrzymany zadatek zostanie zatrzymany na skutek odstąpienia klienta od umowy, staje się przychodem podatkowym. Przychód ten należy ująć w kolumnie 8 księgi podatkowej "Pozostałe przychody". Zgodnie z pkt 8 objaśnień zawartych w załączniku nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. z 2019 r. poz. 2544) kolumna ta jest przeznaczona do wpisywania pozostałych przychodów (innych niż ujmowane w kolumnie 7 "Wartość sprzedanych towarów i usług"), np. otrzymanych kar umownych. Przychód ten można wpisać do księgi na podstawie dowodu księgowego sporządzonego w oparciu o umowę, zawierającego dane określone w § 11 ust. 3 pkt 3 rozporządzenia.
Warto dodać, że zatrzymanie zadatku jako odszkodowania wiąże się z koniecznością skorygowania wykazanego uprzednio w fakturze zaliczkowej VAT należnego. Gdy informacja o fakturze zaliczkowej została wpisana w kolumnie 17 księgi, tam też można poinformować o fakturze korygującej fakturę zaliczkową.
www.PoradnikKsiegowego.pl - Podatkowa księga przychodów i rozchodów:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.VademecumKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||