Gazeta Podatkowa nr 8 (1465) z dnia 25.01.2018
Ujęcie w księdze faktury dotyczącej raty leasingowej
W styczniu 2018 r. otrzymałem fakturę dotyczącą raty leasingowej maszyny produkcyjnej (leasing operacyjny). Faktura została wystawiona w dniu 29 grudnia 2017 r., jako miesiąc sprzedaży wskazano styczeń 2018 r. Termin zapłaty faktury przypadał na 12 stycznia br. W którym miesiącu powinienem ująć koszt raty leasingowej w księdze podatkowej, jeśli koszty ewidencjonuję metodą uproszczoną?
Koszt dotyczący raty leasingu operacyjnego maszyny produkcyjnej Czytelnik powinien wpisać do księgi za grudzień 2017 r. pod datą wystawienia faktury.
Termin płatności faktury za ratę leasingową nie ma znaczenia przy określaniu momentu ujęcia kosztu w księdze podatkowej.
W przypadku ewidencjonowania kosztów w księdze podatkowej metodą uproszczoną, o której mowa w art. 22 ust. 4 ustawy o pdof (Dz. U. z 2016 r. poz. 2032 ze zm.), koszty uzyskania przychodów są potrącalne tylko w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione. Oznacza to, że w tej metodzie ewidencji kosztów wydatki są kosztem podatkowym w dacie ich poniesienia bez względu na to, jakiego okresu dotyczą.
Za datę poniesienia kosztu przyjmuje się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania kosztu. Stanowi o tym art. 22 ust. 6b ustawy o pdof. Czytelnik koszt raty leasingowej powinien zatem ująć w księdze pod datą wystawienia faktury dokumentującej ten koszt, czyli w księdze za grudzień 2017 r. Zapisów należy dokonać następująco:
- w kolumnie 2 "Data zdarzenia gospodarczego" - 29.12.2017 r.,
- w kolumnie 13 "Pozostałe wydatki" - wartość netto raty leasingowej (przy założeniu, że jednostka ma prawo do odliczenia z faktury VAT naliczonego).
www.PoradnikKsiegowego.pl - Podatkowa księga przychodów i rozchodów:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.VademecumKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||